Perhitungan pajak penghasilan pribadi: semua yang perlu diketahui majikan

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 04:00

Hal utama adalah melakukan semuanya tepat waktu.

Apa itu pajak penghasilan pribadi?

Pajak penghasilan pribadi adalah pajak yang dibayarkan oleh seseorang atas penghasilannya. Tetapi ketika datang ke gaji atau pembayaran lain dari majikan, dialah yang berkewajiban menurut Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 24. Agen pajak menahan persentase yang diperlukan dari jumlah yang diberikan kepada karyawan dan mentransfernya ke negara.

Penghasilan apa yang Anda perlukan untuk memotong pajak penghasilan pribadi?

Banyak penerimaan kas dibebaskan dari pajak, tetapi sebagian besar tidak terkait dengan pemberi kerja. Penting untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji, bonus, pembayaran liburan, royalti, dan akrual cacat jika karyawan tersebut cuti sakit.

Pengecualian biasanya mencakup berbagai manfaat dan bantuan materi. Jika Anda membayar uang karyawan di bawah beberapa artikel non-standar, lebih baik untuk memeriksa undang-undang Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 217.

Berapa tarif untuk menghitung pajak penghasilan pribadi

Majikan dalam sebagian besar kasus berurusan dengan tarif 13% dari Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 224. Tarif pajak. Jika penghasilan karyawan melebihi 5 juta rubel per tahun, maka 5 juta pertama dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%, dan segala sesuatu di atas jumlah ini dikenakan 15%.

30% seharusnya dibebankan dari bukan penduduk, yaitu dari mereka yang menghabiskan 183 hari atau lebih di luar negeri dalam setahun. Tapi ada juga pengecualian. Ini menyangkut orang asing yang bekerja di bawah paten, spesialis berkualifikasi tinggi yang datang untuk bekerja di bawah kontrak, mereka yang pindah ke Rusia di bawah program pemukiman kembali rekan senegaranya, anggota awak kapal Rusia, pengungsi dan orang yang menerima suaka sementara, serta penduduk Rusia. negara-negara Uni Ekonomi Eurasia: Armenia, Belarus, Kazakhstan, dan Kirgistan. Tingkat 13% juga berlaku untuk pendapatan orang-orang tersebut.

Bagaimana basis pajak dihitung

Basis dianggap sebagai total kumulatif. Ini diperlukan karena fakta bahwa pajak penghasilan pribadi dibayar dalam rubel penuh, tanpa kopeck. Jika Anda melakukan perhitungan untuk setiap bulan secara terpisah, kekurangan pembayaran dapat terjadi - satu sen, tetapi bagi otoritas pajak ini juga penting.

Katakanlah seorang karyawan dikenai biaya 43.745 rubel per bulan. 13% dari jumlah ini - 5.686,85 rubel. Kantor pajak pergi ke 5.687 rubel. Aturan berikut berlaku di sini: jika angka diakhiri dengan 0, 1–0, 4, maka dibulatkan ke bawah; jika 0, 6–0, 9 - menjadi lebih besar. Ke mana harus pindah dari 0, 5, Anda memutuskan sendiri.

Jika Anda tidak menganggap pajak sebagai total kumulatif, maka setiap bulan Anda akan memiliki lebih bayar 15 kopecks. Sebaliknya, pada bulan Februari, Anda menambahkan 43.745 untuk Januari, 43.745 untuk Februari, dan Anda menambahkan 13% dari total. Dan kemudian Anda mengambil apa yang telah Anda bayar.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Jumlahnya lagi-lagi ternyata tidak utuh, harus dibulatkan, tetapi artinya jelas: dengan setiap pembayaran berikutnya, Anda akan menetralkan kelebihan pembayaran.

Apa itu potongan pajak dan bagaimana menerapkannya

Pengurangan pajak adalah bagian dari penghasilan yang dengannya negara mengizinkan untuk tidak membayar pajak penghasilan pribadi. Salah satu opsi untuk pendaftarannya adalah melalui pemberi kerja. Karyawan harus membuktikan hak untuk memotong dengan dokumen.

Ada beberapa potongan, dan masing-masing memiliki nuansa tersendiri. Untuk memahaminya, lebih baik membaca artikel terpisah dari Lifehacker tentang mereka.

Pengurangan pajak standar yang paling umum untuk anak-anak adalah 1.400 rubel per bulan untuk anak pertama dan kedua, 3.000 untuk anak ketiga dan masing-masing berikutnya. Berlaku hingga pendapatan tahunan mencapai 350 ribu.

Katakanlah karyawan Anda dengan gaji 43.745 rubel memiliki satu anak yang ingin dipotongnya. Dia dapat melakukan ini dari Januari hingga Agustus - pada bulan September penghasilannya akan melebihi 350 ribu. Pengurangan dipotong dari jumlah pendapatan, dan pajak dihitung dari sisanya.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Jika seorang karyawan datang di tengah tahun, perlu untuk meminta darinya 2 sertifikat pajak penghasilan pribadi dari tempat kerja sebelumnya untuk memahami apakah ia masih memiliki hak untuk memotong.

Kapan harus menyimpan pajak penghasilan pribadi

Ini dilakukan dalam Kode Pajak terakhir Federasi Rusia, pasal 223. Tanggal penerimaan sebenarnya pendapatan adalah hari setiap bulan.

Mari kita ambil karyawan yang sama dengan gaji 43.745 rubel. Pada 20 Juni, ia menerima uang muka sebesar 18 ribu rubel. Pada tanggal 30 Juni, basis pajak dan pajak penghasilan pribadi dihitung darinya. Dan pada tanggal 5 Juli, dia menerima gajinya untuk bulan Juni, dari mana uang muka dan pemotongan pajak dipotong.

Meskipun pajak penghasilan pribadi dihitung dan dibayarkan sebulan sekali, pemberi kerja dapat memilih salah satu dari dua cara berikut:

• membayar uang muka secara penuh, dan memotong pajak penghasilan pribadi dari bagian kedua dari gaji;
• kedua bagian dari gaji harus dikurangi dengan pajak penghasilan pribadi.

Pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dan tunjangan cacat dipotong pada hari pembayarannya. Jika seseorang meninggalkan pekerjaan, pajak harus dihitung pada hari kerja terakhir.

Kapan harus mentransfer pajak penghasilan pribadi

Uang tersebut harus ditransfer ke kantor pajak paling lambat pada hari berikutnya setelah karyawan menerima penghasilan. Misalnya, jika gaji dikeluarkan pada 5 Juli, maka batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi adalah 6 Juli. Pajak liburan dan tunjangan disabilitas harus ditransfer selambat-lambatnya pada hari kalender terakhir setiap bulan.

Dimana untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi

Jika kita berbicara tentang pengusaha dengan karyawan, itu tergantung pada rezim pajak. Pengusaha perorangan di OSNO, USN dan ESHN mentransfer uang ke kantor pajak di tempat pendaftaran. SP pada UTII atau PSN - di tempat pendaftaran. Jika seorang pengusaha beroperasi di bawah beberapa sistem perpajakan dan karyawan dipekerjakan di area yang berbeda, maka potongan untuk mereka dikirim ke inspektorat yang berbeda.

Organisasi membayar pajak penghasilan pribadi kepada otoritas pajak, tempat mereka terdaftar. Subdivisi terpisah mentransfer uang ke kantor pajak "mereka". Pengecualian dibuat jika subdivisi terletak di wilayah satu kotamadya. Kemudian Anda dapat memilih satu inspektorat, tetapi niat ini harus diberitahukan kepada Layanan Pajak Federal.

Cara melaporkan pembayaran pajak penghasilan pribadi

Ada dua jenis pelaporan:

• 2 NDFL - laporan laba rugi karyawan. Diserahkan ke Layanan Pajak Federal setahun sekali hingga 1 Maret.
• 6 pajak penghasilan pribadi - perhitungan jumlah yang dihitung dan dipotong oleh pemberi kerja. Untuk triwulan pertama diajukan sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Juli, untuk tiga triwulan - sampai dengan 31 Oktober, dan untuk satu tahun - sampai dengan 1 Maret.

Majikan dengan 10 atau lebih karyawan wajib mematuhi Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 230, menyerahkan laporan dalam bentuk elektronik.