Apa itu pajak penghasilan pribadi dan berapa tarifnya?

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 04:00

Dalam kebanyakan kasus, majikan mentransfer uang ke negara, tetapi terkadang Anda harus melakukannya sendiri.

Apa itu pajak penghasilan pribadi dan siapa yang membayarnya

Semuanya jelas dari namanya: dibayar oleh individu yang menerima uang dari berbagai sumber dan harus berbagi dengan negara. Pajak ini juga disebut pajak penghasilan, atau pajak penghasilan pribadi. Pembayar, pada gilirannya, dibagi menjadi dua kelompok.

Penduduk pajak. Ini termasuk orang-orang yang tinggal di Rusia hampir sepanjang tahun dan memperoleh penghasilan di sini dan di luar negeri.

Pajak bukan penduduk. Mereka menerima penghasilan dari sumber di Rusia, tetapi menghabiskan kurang dari 183 dari Kode Pajak RF Pasal 207 hari dalam 12 bulan di negara itu (kita berbicara tentang bulan-bulan berikutnya berturut-turut, dan bukan tentang satu tahun kalender). Ada pengecualian. Penduduk masih tetap mereka yang telah pergi ke luar negeri:

• untuk dirawat atau belajar hingga enam bulan;
• untuk pekerjaan di deposit hidrokarbon lepas pantai;
• untuk dinas militer;
• dalam perjalanan bisnis, jika kita berbicara tentang pejabat pemerintah.

Kewarganegaraan tidak masalah dalam hal tempat tinggal.

Penghasilan apa yang dikenakan pajak penghasilan pribadi?

Pajak dibayarkan atas penghasilan yang diterima dalam bentuk tunai dan barang. Ini bisa berupa:

• pembayaran apa pun untuk tenaga kerja - gaji, biaya, dan sebagainya;
• pendapatan dari penjualan surat berharga dan properti;
• pendapatan dari menyewakan properti;
• kemenangan lotere, hadiah dan hadiah dari pengusaha individu dan organisasi lebih dari 4 ribu rubel;
• real estat, mobil atau surat berharga yang diterima sebagai hadiah bukan dari kerabat dekat;
• pendapatan dari deposito, jika melebihi nilai ambang (produk 1 juta dengan tarif utama yang berlaku pada 1 Januari tahun di mana pajak dibayar).

Beberapa penghasilan dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi. Pertama-tama, ini adalah berbagai manfaat sosial, subsidi dan manfaat yang harus memperbaiki situasi keuangan penerima, serta pensiun, beasiswa, pembayaran hutang, properti dan saham yang diterima sebagai hadiah dari kerabat dekat atau warisan. Selain itu, Anda tidak perlu membayar pajak atas penghasilan dari penjualan apartemen dan mobil yang Anda miliki selama lebih dari tiga tahun. Ada syarat tambahan untuk perumahan: itu harus satu-satunya. Jika Anda memiliki beberapa apartemen, Anda dapat menjualnya tanpa pajak setelah lima tahun kepemilikan.

Tarif apa yang berlaku untuk pajak penghasilan

Untuk penduduk pajak

Tarif default adalah 13% dari Kode Pajak RF Pasal 224. Tetapi jika pendapatannya melebihi 5 juta rubel, maka semua yang ada di atasnya juga dikenakan pajak sebesar 15% Undang-Undang Federal 23.11.2020 No. 372-FZ. Tetapi ada pengecualian: jika Anda menjual properti atau menerimanya sebagai hadiah dan ini bukan tentang sekuritas, tarifnya adalah 13%, berapa pun jumlahnya. Begitu juga untuk asuransi dan manfaat pensiun.

Negara ingin menerima 35% dari beberapa jenis pendapatan. Ini termasuk:

• Hadiah dan kemenangan dalam kontes dan permainan yang diadakan untuk tujuan periklanan.
• Pembayaran atas penggunaan uang pemegang saham Koperasi Konsumen Kredit dan bunga pinjaman kepada Koperasi Konsumen Kredit Pertanian. Pajak hanya dikenakan atas selisih antara pendapatan berdasarkan perjanjian dan sesuai dengan indikator "tingkat pembiayaan kembali + 5%".
• Penghematan bunga saat menerima pinjaman, jika itu adalah bantuan materi dan (atau) pinjaman tersebut dikeluarkan oleh pemberi kerja atau organisasi terkait lainnya. Dan sekali lagi, tidak seluruh jumlah dikenakan pajak, dan perbedaan antara bunga berdasarkan perjanjian dan jumlah bunga sebenarnya adalah 9% untuk pinjaman dalam mata uang asing atau dari tingkat pembiayaan kembali.

Untuk bukan penduduk

Tarif pajak default adalah 30%. Tapi, sekali lagi, ada pengecualian:

• Pajak 15% dibayarkan atas dividen dari penyertaan modal di organisasi Rusia.
• 13% dari pendapatan diberikan oleh orang asing yang bekerja di bawah paten, spesialis berkualifikasi tinggi yang datang untuk bekerja di bawah kontrak, mereka yang pindah ke Rusia di bawah program pemukiman kembali rekan senegaranya, anggota awak kapal Rusia, pengungsi dan orang-orang yang menerima suaka sementara, serta penduduk negara-negara serikat Ekonomi Eurasia - Armenia, Belarus, Kazakhstan, dan Kirgistan.
• Dividen atas saham dan saham perusahaan induk internasional yang terbuka dikenakan pajak sebesar 5%.

Berapa potongan pajak yang ada untuk pajak penghasilan pribadi?

Ini semua jenis deduksi. Misalnya, jika Anda menjual apartemen atau mobil yang Anda miliki kurang dari tiga tahun, Anda harus membayar 13% dari uang yang diterima. Namun, Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak Anda dengan jumlah menurut undang-undang. Untuk perumahan itu adalah 1 Pasal 220. Pengurangan pajak properti satu juta, untuk mobil - 250 ribu. Jadi, jika Anda membeli apartemen seharga 2 juta, Anda dapat memanfaatkan potongan dan membayar pajak hanya dengan 1 juta.

Ada satu kesenangan lagi untuk perumahan: jika Anda menjual apartemen seharga 2 juta, dan membelinya seharga 1,5 juta, maka pendapatannya sama dengan selisih antara angka-angka ini. Pajak dibayar hanya dari 500 ribu. Jika Anda menjualnya lebih murah daripada membelinya, Anda tidak perlu membayar pajak sama sekali. Hanya penting bahwa Anda memiliki dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran - cek dari pengembang atau tanda terima dari penjual.

Selain itu, ada pengurangan yang terkait dengan keadaan hidup Anda, yang memungkinkan Anda untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi sebagian atau seluruhnya. Inilah mereka:

• Properti - saat membeli rumah, membangun rumah, melunasi bunga pinjaman hipotek, membeli properti Anda untuk kebutuhan kota dan negara bagian.
• Standar - untuk orang tua dan orang tua angkat, orang cacat, Pahlawan Rusia, likuidator kecelakaan Chernobyl.
• Sosial - untuk pendidikan, pengobatan, amal, asuransi, termasuk pensiun non-negara.
• Investasi - jika Anda telah mengkreditkan uang ke akun investasi individu.
• Saat meneruskan kerugian dari operasi dengan sekuritas, instrumen keuangan derivatif, dari partisipasi dalam kemitraan investasi.

Untuk detail lebih lanjut, baca artikel panjang Lifehacker tentang pemotongan pajak.

Cara membayar pajak penghasilan pribadi

Majikan membayar pajak atas gaji resmi dan honorarium. Dalam hal ini, orang itu sendiri tidak perlu melakukan apa pun. Dari sisa pendapatan, Anda harus mentransfer sendiri pajak penghasilan pribadi.

Jika majikan membayar pajak penghasilan

Bagi kebanyakan orang Rusia, tidak perlu membayar pajak sendiri. Seperti disebutkan di atas, majikan membayar pajak penghasilan pribadi dari penghasilan resmi. Dia memotong 13% dari jumlah pendapatan yang masih harus dibayar, memberikan sisanya kepada karyawan, dan mentransfer NFDL ke kantor pajak. Anda perlu mentransfer uang sebulan sekali pada hari gajian atau hari berikutnya.

Penting bahwa periode pelaporan pajak penghasilan pribadi bukan satu bulan, tetapi satu tahun. Oleh karena itu, basis pajak dihitung berdasarkan akrual: data bulan berjalan ditambahkan ke hasil bulan sebelumnya. Hal ini dilakukan untuk keakuratan perhitungan. Pajak penghasilan dibayarkan dalam rubel penuh, tanpa kopek. Karena pembulatan seperti itu pada akhir tahun, rubel tambahan mungkin hilang atau merangkak keluar. Ini adalah hal yang sepele untuk kehidupan, tetapi untuk sebuah laporan itu adalah nilai yang penting.

Selain itu, majikan melaporkan pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk karyawan tersebut. Ada dua dokumen untuk ini:

• 2 pajak penghasilan pribadi - laporan laba rugi;
• 6 NDFL - perhitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak (yaitu, pemberi kerja).

2 pajak penghasilan pribadi diajukan ke Layanan Pajak Federal setahun sekali hingga 1 Maret. 6 pajak penghasilan pribadi - untuk kuartal pertama sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Juli, tiga kuartal sebelum 31 Oktober dan untuk tahun sebelum 1 Maret.

Jika seseorang membayar pajak penghasilan sendiri

Ini dilakukan setahun sekali. Pertama, pendapatan harus dilaporkan. Untuk ini, deklarasi NDFL 3 diserahkan ke kantor pajak. Anda harus mengirimkannya sebelum 30 April tahun berikutnya setelah Anda menerima uang. Jika tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan, maka hari X digeser ke hari kerja berikutnya.

Lifehacker memiliki instruksi terperinci tentang cara mengirimkan deklarasi, termasuk online - tanpa SMS, tetapi dengan pendaftaran.

Pajak yang masih harus dibayar harus dibayar paling lambat tanggal 15 Juli. Berapa banyak - Anda akan mengerti setelah mengisi deklarasi. Jika Anda melakukannya secara online (dan ini adalah cara termudah, jadi tidak masuk akal untuk melakukannya secara berbeda), gambar akan dibuat secara otomatis.

Jika Anda menerima gaji dan menyatakan penghasilan lain, Anda harus membayar pajak hanya untuk yang terakhir. Majikan sudah mentransfernya dari gaji.

Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pajak penghasilan?

Karena pembayar pajak adalah seorang individu, tanggung jawab untuk tidak membayar terutama jatuh pada dirinya. Majikan dapat didenda oleh Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 123, karena melakukan tugas agen pajak dengan itikad buruk. Dalam beberapa kasus, pajak tambahan dari Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 226, akan diambil darinya - jika dia sebelumnya tidak memotongnya secara penuh.

Tetapi dalam kebanyakan kasus, individulah yang masih akan dipaksa untuk membayar pajak. Sanksi tambahan juga dimungkinkan.

Hukuman

Penghindaran pajak dapat didenda 20% dari Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 122 dari jumlah yang tidak dilaporkan. Dan jika Anda dapat membuktikan bahwa Anda melakukannya dengan sengaja, sanksinya adalah 40%.

Untuk kegagalan untuk mengirimkan pengembalian pajak, Anda akan dikenakan biaya 5% dari Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 119 dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan, tetapi tidak kurang dari 1.000 rubel dan tidak lebih dari 30% dari jumlah berhutang.

Penalti

Untuk setiap hari keterlambatan pembayaran pajak, Anda harus membayar denda - 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral. Sekarang 0,02%.

Tanggung jawab pidana

Seseorang yang berutang lebih dari 900 ribu dalam tiga tahun dapat menunggu KUHP Federasi Rusia Pasal 198 denda 100-300 ribu rubel (kadang-kadang - penghasilan untuk jangka waktu dari 18 bulan hingga tiga tahun), atau hingga satu tahun kerja paksa, atau sampai enam bulan penangkapan, atau sampai satu tahun penjara.