Kapan dan bagaimana cara menghitung dan membayar pajak transportasi

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 04:00

Semuanya akan dihitung untuk Anda, tetapi Anda harus memastikan bahwa itu dilakukan dengan benar.

Apa itu pajak transportasi dan apa yang harus dibayar?

Ini adalah salah satu dari tiga pajak properti untuk individu. Itu dibayar, seperti namanya, oleh pemilik transportasi, dan bukan sembarang orang. Pajak dikenakan pada Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 358:

• mobil;
• sepeda motor dan skuter;
• pesawat dan helikopter;
• kapal motor, yacht, kapal layar, perahu, kapal derek, kapal motor, jet ski;
• mobil salju, mobil salju.

Ini bukan daftar yang lengkap, undang-undang ini juga mencakup "kendaraan dan mekanisme self-propelled lainnya di jalur pneumatik dan ulat", serta "kendaraan air dan udara lainnya." Agar lebih mudah dipahami, undang-undang normatif juga memuat pengecualian yang tidak dikenakan pajak angkutan:

• mobil penumpang yang disesuaikan untuk mengemudi penyandang cacat, serta mobil dengan kapasitas hingga 100 tenaga kuda, diperoleh melalui otoritas jaminan sosial;
• perahu dayung;
• kapal penangkap ikan laut dan sungai;
• laut penumpang dan barang, sungai dan pesawat udara, yang dimiliki oleh perusahaan atau pengusaha perorangan dan digunakan terutama untuk pengangkutan orang atau barang;
• transportasi badan-badan kekuasaan eksekutif, serta badan-badan di mana layanan militer atau yang setara disediakan;
• traktor, pemanen swadaya, tanker susu, truk ternak, mesin khusus untuk mengangkut unggas, mesin untuk mengangkut dan menerapkan pupuk mineral, perawatan hewan, pemeliharaan, yang terdaftar pada produsen pertanian dan digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan;
• ambulans udara dan pesawat layanan medis dan helikopter;
• kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia;
• kapal yang terdaftar dalam Daftar Terbuka Kapal Rusia atau transportasi udara yang terdaftar dalam Daftar Negara Pesawat Sipil, jika pemiliknya menerima status Hukum Federal 29.09.2019 N 324-FZ dari peserta di wilayah administrasi khusus;
• anjungan tetap dan apung lepas pantai, rig pengeboran bergerak dan kapal pengeboran;
• transport, yang dimasukkan ke dalam daftar pencarian, meskipun pencarian dihentikan, dan kehilangan tidak ditemukan.

Pemilik kendaraan adalah orang yang terdaftar. Misalnya, jika anak laki-laki menggunakan mobil yang terdaftar pada ibu, maka dialah yang akan dikenakan pajak.

Bagaimana pajak transportasi dihitung

Beberapa kriteria dipertimbangkan untuk sampai pada angka akhir.

Basis pajak

Kita berbicara tentang karakteristik khusus dari Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 359 kendaraan:

• tenaga kuda mesin - untuk kendaraan dengan mesin (tidak termasuk transportasi udara);
• total dorongan statis paspor dari semua mesin jet dalam mode lepas landas dalam kondisi terestrial dalam kilogram kekuatan - untuk kendaraan udara;
• tonase kotor - untuk kapal tunda air non-self-propelled.

Untuk kendaraan udara dan air lainnya, pajak dibebankan tanpa memperhitungkan karakteristik tambahan, hanya berdasarkan ketersediaan.

Mari kita ambil dua mobil sebagai contoh:

1. KIA Rio 2017 dengan perpindahan mesin 1,4 liter dan tenaga mesin 100 tenaga kuda.
2. 2018 BMW X5 xDrive40i dengan tenaga mesin 340 tenaga kuda.

Belum ada yang bisa dihitung, karena kita hanya punya satu kriteria. Mari kita ingat angka-angkanya.

Persentase pajak

Ini ditetapkan per unit basis pajak, yaitu, misalnya, per tenaga kuda. Tarifnya ditentukan oleh pemerintah daerah. Pada saat yang sama, mereka mulai dari angka-angka Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 361 dalam Kode Pajak. Tarif federal ada sebagai patokan untuk subjek. Regional dapat meningkatkannya, tetapi tidak lebih dari 10 kali. Misalnya, pemilik mobil dengan kapasitas hingga 100 tenaga kuda tidak dapat dikenakan biaya lebih dari 25 rubel per tenaga kuda. Itu juga diperbolehkan untuk mengurangi tarif - untuk mobil dengan kapasitas kurang dari 150 tenaga kuda sebanyak yang Anda suka, untuk sisa transportasi juga tidak lebih dari 10 kali.

Otoritas setempat juga dapat memperkenalkan tarif yang berbeda, yang akan bervariasi tergantung pada usia kendaraan atau kelas lingkungannya.

Tarif yang tepat untuk wilayah Anda dapat ditemukan di Layanan Pajak Federal.

Layanan ini akan memberi Anda nomor dan tautan ke undang-undang setempat saat ini.

Katakanlah pahlawan kita dari contoh tinggal di St. Petersburg. Dari mobil dengan kapasitas hingga 100 tenaga kuda, inklusif, mereka mengambil 24 rubel per tenaga kuda. Jika daya lebih dari 250 tenaga kuda - 150 rubel. Kami mengalikan tarif pajak dengan basis pajak:

1. KIA = 100 tenaga kuda * 24 rubel = 2.400 rubel.
2. BMW = 340 tenaga kuda * 150 rubel = 51.000 rubel.

Meningkatkan koefisien

Ini adalah jenis pajak barang mewah. Koefisien pengali ditetapkan setiap tahun untuk beberapa mobil yang lebih mahal dari 3 juta rubel. Daftar mereka Tentang Daftar mobil penumpang dengan biaya rata-rata 3 juta rubel. untuk masa pajak 2019 dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal dan Kementerian Perindustrian dan Perdagangan, diterbitkan paling lambat 1 Maret. Usia mobil juga penting. Akibatnya, koefisien perkalian akan menjadi sebagai berikut:

• 1, 1 - untuk mobil senilai 3 hingga 5 juta tidak lebih dari tiga tahun;
• 2 - untuk mobil dengan harga 5 hingga 10 juta tidak lebih dari lima tahun;
• 3 - untuk mobil dari 10 juta tidak lebih tua dari 10 tahun atau untuk mobil dari 15 juta tidak lebih tua dari 20 tahun.

Jika mobil itu mahal, tetapi tidak ada dalam daftar, maka koefisien tidak diterapkan. Juga, daftar tersebut dapat menentukan jumlah tahun yang telah berlalu sejak rilis mobil, yang diperlukan untuk penghitungan ulang pajak.

Untuk alasan yang jelas, KIA Rio yang murah tidak berpartisipasi dalam perhitungan. Tetapi BMW X5 Drive40i bisa, tetapi hanya mobil model ini yang tidak lebih dari satu tahun yang dikenakan koefisien pengali.

Beruntung, jika tidak, Anda harus mengalikan 51 ribu pajak dasar dengan faktor 1, 1. Inilah yang secara otomatis ditawarkan oleh otoritas pajak saat menghitung - mungkin pada tahun 2019 mobil itu bernilai kurang dari 5 juta.

Periode kepemilikan

Semuanya sederhana di sini: jika Anda memiliki mobil selama setahun, maka Anda membayar pajak transportasi selama 12 bulan. Jika kurang, maka jumlah pajak transportasi tahunan harus dibagi 12 dan dikalikan dengan jumlah bulan ketika Anda menjadi pemilik transportasi.

Pemilik mobil menjual KIA pada Maret 2019 dan membeli BMW pada April. Oleh karena itu, ia memiliki mobil pertama selama 3 bulan, yang kedua - 9. Mari kita hitung pajaknya:

1. KIA = 2.400 / 12 * 3 = 600 rubel.
2. BMW = 51.000 / 12 * 9 = 38.250 rubel.

Tidak perlu membaca semuanya secara manual. Kantor pajak memiliki yang khusus yang akan membantu Anda menghitung angka yang Anda butuhkan. Layanan ini hanya untuk tujuan informasi, hasil sebenarnya mungkin berbeda, Layanan Pajak Federal memperingatkan.

Kapan dan bagaimana membayar pajak transportasi

Anda tidak perlu menghitung pajak transportasi. Meskipun perlu mengetahui bagaimana ini dilakukan - setidaknya agar tidak membeli mobil yang tidak dapat Anda dukung.

Kantor pajak akan menghitung sendiri jumlah pajak dan mengirimkan pemberitahuan. Sekarang ini adalah bentuk tunggal untuk semua pajak properti - transportasi, tanah dan real estat. Pemberitahuan datang melalui surat biasa dalam amplop atau secara elektronik ke akun pribadi Anda di situs web FTS, jika Anda memilikinya.

Anda akan menerima pemberitahuan paling lambat 1 November. Pajak transportasi harus dibayar paling lambat 1 Desember.

Ini dapat dilakukan dalam beberapa metode.

1. Melalui akun pribadi Anda di situs web FTS

Notifikasi akan menunggu di tab "Pajak". Buka, klik tombol "Bayar", masukkan detail kartu - selesai.

2. Melalui situs web Layanan Pajak Federal

Ini adalah akun terpisah yang tidak perlu memiliki akun pribadi. Pilih opsi "Perorangan", lalu "Pembayaran pajak, premi asuransi". Anda dapat menyetor uang untuk diri sendiri atau orang lain.

Anda dapat mentransfer pajak sesuai dengan data pembayar, indeks dokumen (halaman layanan juga menunjukkan di mana mencarinya) atau dengan rincian pembayaran penuh.

3. Melalui bank atau "Russian Post"

Anda harus datang ke institusi yang menyediakan layanan semacam itu dengan dokumen pembayaran, dan mereka akan membantu Anda.

4. Melalui ATM atau terminal pembayaran

Anda harus memilih layanan yang diinginkan, masukkan jumlah dan detailnya.

Apakah ada insentif pajak transportasi?

Tidak ada manfaat semua-Rusia. Uang dari pajak transportasi masuk ke anggaran daerah, sehingga pengenalan konsesi diserahkan kepada otoritas lokal. Anda dapat mengetahui bagaimana hal-hal dalam subjek Anda di Layanan Pajak Federal. Misalnya, di wilayah Bryansk daftar penerima manfaat agak besar.

Jika otoritas pajak tidak memperhitungkan manfaat saat menghitung pajak, meskipun Anda berhak atasnya, departemen mungkin belum mengetahuinya. Anda dapat memberi tahu inspektur di situs web FTS di akun pribadi Anda, mengikuti jalur: "Situasi kehidupan" → "Ajukan permohonan untuk mendapatkan keuntungan."

Apa yang harus dilakukan jika ada kesalahan dalam pemberitahuan pajak transportasi?

Itu terjadi, misalnya, Anda menjual mobil di bulan Januari, dan pajaknya dihitung sepanjang tahun. Ini, tentu saja, tidak demikian. Dan jangan berharap masalah akan selesai dengan sendirinya. FTS harus diberitahu tentang kesalahan tersebut. Lifehacker memiliki instruksi terperinci tentang cara melakukan ini.

Ingatlah bahwa Anda harus memberi tahu kantor pajak bahkan jika itu salah menguntungkan Anda. Misalnya, Anda tidak mengenakan pajak atas mobil yang Anda miliki. Jika tidak, itu dapat dianggap sebagai penghindaran pajak dari Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 122 dan didenda 20% dari jumlah hutang Anda.

Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pajak transportasi?

Untuk setiap hari keterlambatan pembayaran pajak, Anda harus membayar denda - 1/300 dari Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 75. Penalti pada tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral. Sekarang sekitar 0,014% dari utang pajak.