Bagaimana cara membayar pajak properti perusahaan

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 04:00

Apa yang dibebankan dengan kontribusi dan berapa tarifnya, siapa yang dibebaskan dari pembayarannya dan apa manfaatnya.

Apa itu pajak properti perusahaan?

Pajak properti perusahaan adalah pembayaran untuk hak untuk memiliki dan menggunakan real estat. Ini adalah biaya regional, parameter utama untuk itu ditentukan oleh otoritas subjek dalam kerangka yang ditetapkan oleh hukum federal.

Properti apa yang dikenakan pajak?

Sekarang kita berbicara secara eksklusif tentang real estat. Sebelumnya, barang bergerak juga dikenakan pajak, sejak 2019 norma ini telah dibatalkan.

Anda harus membayar tidak hanya untuk objek yang digunakan secara mandiri. Jika organisasi memindahkan properti menjadi kepemilikan sementara, manajemen perwalian, menerimanya berdasarkan perjanjian konsesi atau berkontribusi pada kegiatan bersama berdasarkan perjanjian dengan perusahaan lain, pajak juga dibayarkan. Dalam akuntansi, real estat tersebut tercermin sebagai "Aset tetap" atau "Investasi pendapatan dalam aset berwujud" jika properti tersebut dimaksudkan untuk disewakan.

Properti residensial juga dikenakan pajak jika tidak tercermin dalam properti, pabrik dan peralatan. Mulai tahun 2020, ini berlaku untuk semua objek yang dikenai pajak real estat individu. Misalnya, Anda juga harus membayar uang untuk garasi atau tempat parkir.

Tidak perlu membayar untuk:

• tanah, air, dan sumber daya alam lainnya;
• monumen sejarah dan budaya;
• instalasi nuklir;
• pemecah es, kapal bertenaga nuklir dan kapal layanan nuklir;
• benda luar angkasa;
• kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia.

Siapa yang membayar pajak properti perusahaan

Jika organisasi memiliki properti, ia membayar pajak ini. Tidak masalah apakah itu perusahaan Rusia atau asing. Hal utama adalah bahwa real estat mereka terletak di wilayah Federasi Rusia.

Organisasi yang beroperasi di bawah sistem perpajakan khusus dibebaskan dari pembayaran:

• Di UTII, jika properti digunakan untuk aktivitas yang diperhitungkan dan dikenakan pajak dengan biaya tahunan rata-rata. Jika nilai kadaster dianggap sebagai dasar pajak untuk real estat, maka pajak properti harus dibayarkan. Kami akan memberi tahu Anda tentang objek mana yang termasuk di sini di bawah ini.
• Pada sistem pajak yang disederhanakan, serupa: Anda tidak perlu membayar pajak untuk properti yang dikenakan pajak dengan biaya tahunan rata-rata, dan Anda harus membayarnya sesuai dengan nilai kadaster.
• Pajak pertanian terpadu - pajak tidak dibayarkan untuk real estat, yang digunakan untuk produksi, pemrosesan dan penjualan produk pertanian dan untuk penyediaan layanan kepada produsen pertanian. Sisanya dibayar.

Berapa tarif pajak properti perusahaan?

Itu ditetapkan oleh otoritas regional. Pada saat yang sama, mereka dibatasi oleh Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 380. Tarif pajak oleh Kode Pajak: ketika menghitung pajak dengan nilai tahunan rata-rata, tarif tidak boleh melebihi 2,2%, sesuai dengan tarif kadaster -2 %.

Selebihnya, subjek bebas menetapkan aturannya sendiri: menurunkan tarif untuk semua atau beberapa kategori pembayar, dan membebaskan sebagian dari mereka sama sekali. Anda dapat mengetahui indikator yang valid di wilayah Anda di situs web pajak.

Apa manfaat pajak properti perusahaan?

Manfaat bersifat federal, yaitu berlaku di seluruh Rusia, dan lokal - khusus untuk subjek.

Manfaat federal

Berikut ini adalah pengecualian dari pembayaran pajak properti:

• organisasi keagamaan;
• organisasi publik semua-Rusia penyandang cacat, jika cacat di antara anggotanya setidaknya 80%;
• produsen farmasi - sehubungan dengan properti yang digunakan untuk produksi obat-obatan imunobiologis veteriner untuk memerangi epidemi dan epizootik;
• perusahaan prostetik dan ortopedi;
• perguruan tinggi pengacara, kantor hukum dan nasihat hukum;
• organisasi yang telah ditetapkan status pusat ilmiah negara.

Daftar lengkap disajikan dalam 381 Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 381. Artikel insentif pajak dari Kode Pajak.

Manfaat daerah

Ditetapkan oleh otoritas subjek. Mereka dapat memperluas daftar federal, tetapi tidak mempersempitnya. Anda dapat mengetahui manfaat untuk setiap wilayah di tempat yang sama dengan tarif pajak - di Layanan Pajak Federal.

Bagaimana basis pajak dihitung

Dihitung dengan biaya tahunan rata-rata

Untuk sebagian besar properti, basis pajak adalah biaya tahunan rata-rata mereka. Perhitungan dibuat oleh organisasi itu sendiri. Untuk melakukan ini, Anda perlu menjumlahkan nilai sisa properti pada hari pertama setiap bulan dengan indikator yang sama untuk 31 Desember, lalu membagi semuanya dengan 13. Rumusnya akan terlihat seperti ini (OS adalah nilai sisa, sama dengan biaya awal dikurangi penyusutan):

Biaya tahunan rata-rata = (OS 1 Januari + OS 1 Februari + OS 1 Maret + OS 1 April + OS 1 Mei + OS 1 Juni + OS 1 Juli + OS 1 Agustus + OS 1 September + OS 1 Oktober + OS 1 November + OS 1 Desember + OS 31 Desember) / 13

Untuk menghitung nilai rata-rata real estat untuk periode tertentu, misalnya, untuk seperempat, harganya dijumlahkan pada hari pertama setiap bulan dari periode waktu ini dengan indikator yang sama untuk hari terakhir bulan lalu. Jumlah yang dihasilkan dibagi dengan jumlah bulan dalam periode pelaporan yang unitnya ditambahkan. Untuk kuartal pertama, rumusnya akan terlihat seperti ini:

biaya rata-rata _­= (OS 1 Jan + OS 1 Feb + OS 1 Maret + OS 31 Maret) / 4

Saat menghitung nilai kadaster

Ada objek yang pajaknya dianggap wajib menurut kadaster, dan bukan nilai tahunan rata-rata. Daftar mereka disetujui setiap tahun oleh otoritas regional. Daftar tersebut dapat berupa Pasal 378.2. Fitur menentukan basis pajak, menghitung dan membayar pajak sehubungan dengan objek tertentu dari properti tidak bergerak mendapatkan:

• pusat administrasi, bisnis dan perbelanjaan;
• tempat non-perumahan di mana kantor, toko, katering, dan layanan konsumen berada;
• real estat organisasi asing yang tidak memiliki misi permanen di Rusia;
• properti residensial yang tidak diperhitungkan dalam aset tetap.

Dengan demikian, Anda dapat menemukan daftar ini di situs web otoritas daerah atau dengan menghubungi pejabat secara langsung.

Untuk menghitung pajak, nilai kadaster objek diambil pada 1 Januari tahun yang akan Anda bayar.

Cara menghitung pajak properti perusahaan

Secara umum, rumus untuk menghitung pajak untuk tahun tersebut sangat sederhana: basis pajak dikalikan dengan tarif pajak. Tapi sekali seperempat perlu untuk melakukan pembayaran di muka. Sehingga rumus akhir akan terlihat seperti ini:

Jumlah pajak = Tarif pajak × Dasar pajak - Jumlah pembayaran di muka

Uang muka, bila dihitung pada nilai kadaster, sama dengan seperempat dari jumlah pajak tahunan. Saat menghitung dengan biaya tahunan rata-rata, perhitungan dibuat sesuai dengan rumus:

Uang muka = Biaya rata-rata untuk periode tersebut / 4 × Tarif pajak

Kapan harus membayar pajak properti perusahaan

Persyaratan ditetapkan oleh otoritas regional, Anda dapat menemukannya di hukum setempat.

Kapan dan bagaimana menyampaikan laporan pajak properti perusahaan

Mulai 1 Januari 2020, deklarasi harus diserahkan setahun sekali - hingga 30 April tahun setelah pelaporan. Jika real estat organisasi terletak di wilayah yang sama, Anda dapat memilih satu inspeksi dan mengirimkan deklarasi ke sana, tetapi hanya jika kondisi berikut terpenuhi:

• basis pajak dihitung sesuai dengan nilai tahunan rata-rata properti;
• di daerah tidak ada standar yang mengatur pembagian pajak ke APBD.

Pelaporan properti, yang pajaknya dihitung berdasarkan nilai kadaster, diserahkan untuk pemeriksaan di lokasi properti.